在独联体国家进行开发时如何向海外销售游戏：来自FUTURA的实用指南

在制裁的条件下，来自独联体的游戏开发商和发行商很难从海外市场获取收入。要解决这个问题，可以在海外设立一个新公司，这样可以接收来自海外用户的收入。在这方面应该如何着手，又应注意哪些问题，FUTURA公司的律师罗曼·莫托林和纳扎尔·沃尔科夫在为App2Top写的指南中进行了讲解。

免责声明：本文仅供信息参考，不构成法律、税务或其他专业的意见。在基于本文信息做出决策之前，请务必考虑每个案例的独特性，并咨询相关领域的专家。

罗曼·莫托林和纳扎尔·沃尔科夫

选择公司注册国需要考虑哪些因素？

首先我们要指出，没有一个万能的解决方案可以适用于所有开发工作室。选择任何国家以及组织您的公司和合同结构都依赖于您的具体需求并需要做出妥协——有些国家维持公司的成本更高，有些税负较高，还有些可能无法进行特定操作（例如向俄罗斯转账）。

选择在哪个国家注册公司取决于多方面的参数。在选择注册国之前需要确定这些参数，特别是需要考虑：

公司创始人的国籍。如果创始人中有持有外国护照的人，情况会相对简单。在国外注册公司，尤其是银行账户时，创始人和公司董事的国籍可能具有很大影响。在某些国家，拥有俄罗斯创始人的公司无法在银行开设账户，另一些国家可能面临额外的合规程序等。
游戏的发行平台。例如，如果您的游戏在PC平台上并通过Steam发行，就需要寻找与美国有双重征税协议的国家：如果没有此类协议，Valve可能会对您收取高达30%的源扣税。
是否需要在俄罗斯设立法人实体。您可以考虑，例如，您是否需要俄罗斯IT公司的税收优惠（利润税5%，斯科尔科沃的奖金及优惠等）？
雇佣员工的方式。您的员工是否愿意以个体经营者身份为外国公司工作？还是需要保留他们与俄罗斯公司的劳动合同？
是否需要依赖俄罗斯的收入来覆盖开发成本。如果收入需依赖境外市场，就需要考虑哪些国家可以向俄罗斯汇款。如果俄罗斯的收入足以覆盖开发成本，就有更多选择，可以让外国公司保留收入用于其他目的。
俄国公司和国外公司之间的关系。公司之间的合同和公司关系可以有不同的组织方式：
- 可以将所有公司设为“姐妹”公司——在创始人之间分配股份；
- 可以创建一个控股公司名下拥有所有公司；
- 可以让一个创始人成为某一部分公司（例如俄国公司）的股东，另一个成为另一部分公司（例如阿联酋公司）的所有者。所有这些选项都有其优缺点：一种结构可以防止失去对部分业务的控制或防止业务分裂，另一种更适合吸引投资，第三种可以减少相关定价问题等。在做出业务组织决定时，务必考虑到您的需求及这些因素。
您希望在哪存储游戏的有关权利。不同的公司对其主要资产的权利注册地有不同的偏好。有人倾向于在安全稳定的司法辖区中注册这些权利，以避免国有化、业务接管、产权保护不足等风险。有人愿意在能享受税收优惠的地点（例如在哈萨克斯坦）注册。许多人在20年代的实际情况下选择不把所有鸡蛋放在一个篮子里，会在不同国家分配其游戏的权利。
未来几年创始人计划居住在哪里。大多数公司的最终目标是为创始人赚钱：通过创造利润、公司的爆炸性增长与现金回购选项或通过其他机制。创始人的生活地点、签证类型及居住权决定了他们作为该国税务居民的身份。如果创始人从俄罗斯迁居到另一国，他大多数情况下将成为另一国的税务居民。这将带来一系列税务后果，需要加以考虑。例如，如果哈萨克斯坦向您俄罗斯公司支付了股息，俄罗斯会从这些股息中扣缴10%。而如果您住在亚美尼亚，根据各种因素，您可能在俄罗斯的税上损失5%或10%的股息。而如果您住在葡萄牙，则可能损失全部15%。此外，创始人通常必须在其居住国纳税，同时运用不同的减税、抵税或调整个人所得税的规则。例如，在哈萨克斯坦您可以抵扣源税（10%的前例）抵充您的哈国个税；而在美国可能无法进行抵扣。在阿联酋，个人所得税根本不存在。

请记住，每个情况都是独一无二的。我们在上面列出了在选择国家注册公司之前需回答的关键问题。

在注册公司前，这些问题的答案也需提前与您的顾问沟通，这样顾问才能为您提供个性化注册公司建议。

目前在我们的客户中，最受欢迎的注册国家是——阿联酋、哈萨克斯坦和塞浦路斯。

随后我们将针对上述国家介绍影响创始人决策的基本参数——税收和公司注册与维护成本。

在阿联酋、哈萨克斯坦和塞浦路斯需要缴纳哪些税款？

在选择公司注册国时，需要考虑以下基本税务事项：

公司税税率。公司税是需要向注册国政府缴纳的主要税种。该税按照固定比例对公司的利润（即收入与支出的差额）征收。
公司税优惠。许多国家竭力通过各种税收优惠以吸引企业，其中对本文而言最重要的是公司税的优惠。
税收优惠有多种形式，例如：
- 固定的优惠税率，需特别注册或满足某些形式标准（最显著的例子是经过数字部认证的公司享受的5%税率）；
- 对可课税利润部分的减少（例如塞浦路斯的IP-Box或阿联酋的合格知识产权收入）。该税收优惠会有浮动性——取决于公司自主研发和外包给关联方间的研发比例；
- 研发费用的提升系数（例如，您用N美元进行研发，报销时可以是N*2）；
- 对某一定额以下的利润豁免公司税（例如，阿联酋的小型企业豁免制度）或对某些来源的利润豁免（例如，香港在特定条件下其地域性征税制度可对不与香港业务相关的外国来源收入予以豁免）。
支付专利使用费或股息时是否需要缴税。多数国家对于支付给外国人的收入如专利使用费、股息或贷款利息会有特定的税扣规定（源税，预扣税，wht）。
税务协议。源税负担可以通过双重征税协议合法减少——通常协议下税率降至优惠的0/5/10%，这些协议还会提供其他优惠，如允许将外国源税抵用为本国公司税或个人所得税。

下表列出了这些以及其他税务因素，针对阿联酋、哈萨克斯坦和塞浦路斯的不同情况。

在阿联酋、哈萨克斯坦和塞浦路斯要花多长时间和多少费用开设公司？*

在计划海外公司开设预算时，需要考虑以下因素：

公司开设费用。大部分情况下，注册公司需支付政府费用、法人的注册资本、当地服务提供商的费用，并在银行开设公司账户等。
持续的经常性费用。除了公司注册费用，后续还会有公司运营的日常费用——例如办公室租赁、秘书服务、账目和税务申报等。

在表格中我们列出了在阿联酋、哈萨克斯坦和塞浦路斯设立公司的费用与时间。

请注意，表格中的参数仅为大概值，未来可能发生变化。

此外，表格中未包括聘请顾问费用，他们会协助公司开设和运营，也未包括类似哈萨克斯坦Astana Hub等优惠区注册的费用，及交通费（例如开设公司在哈萨克斯坦需要创始人亲自到场）。

*具体参数可能会因阿联酋不同地理区域而异。

要成立企业集团，需要签署哪些合同？

公司注册成功并已开设账户后，您已经可以进一步明确公司之间的关系。

通常，新公司与俄罗斯公司之间需签署一系列合同，以实现以下目的：

分配职责——谁负责发行、谁负责开发、谁拥有游戏产权等；
授权新公司收取外国平台的收入；
设定公司之间的资金流动。

大多数情况下，此类问题可以通过详细描述公司互动的发行合同解决。

还需与通过新公司参与开发的员工签订合约。这也适用于与俄罗斯公司互动的员工（如果他们尚未签订合约）。合同需包含所有产品权利归属公司的条款。

请记住：一个成长型IT企业的最大资产是其知识产权。切勿轻视对开发项目的正确记录及权利分配。不然可能对企业发展带来负面影响，例如在出售给投资者时公司估值下降。

接下来如何？

公司注册和设置支付流程后，法律问题并未结束。游戏公司在产品发行时常常会遇到这些问题，例如：

不同国家的游戏内容和广告有哪些规定，是否需要遵守？
如何保护品牌不受市场竞争者的影响？
可以注册游戏以便确认所有权吗？
如何合法地聘用远程员工，并了解税务后果？
如何正确地将他人产品整合至自己的游戏中？
从法律上讲，我能否为不同市场做出不同版本的游戏？
如何妥善处理创始人之间的协议？
如何设置期权计划以奖励优秀员工？
如何与新投资者建立良好的关系？
如何妥善出售公司股份或为新合作伙伴增发股票？
如何向交易对手追讨债务？

注意这些法律细节将帮助您减少大量额外风险，为国际市场的增长和稳定奠定坚实基础。FUTURA的专家可以在这些问题上提供帮助，您可以在WN Hub平台上咨询他们。