塞浦路斯：如何在2021年开始或转移您的业务

这篇文章是法律公司 VERSUS.legal 为商业开展系列审查的第一篇。文章讨论了在塞浦路斯开办和经营业务的条件，塞浦路斯是俄罗斯商人想到“在哪里可以在独联体之外开公司？”时首先想到的国家。

材料由阿丽娜·达夫列申娜准备，Versus.legal高级律师。

阿丽娜·达夫列申娜

尽管与2010年相比，统计数据显示在塞浦路斯开公司的俄罗斯人越来越少，塞浦路斯仍然是一个非常适合开展业务的国家。

在我们开始之前，请报名参加我们的关于IT和游戏开发的海外公司注册的免费网络研讨会。在此次活动中，我们将与专家一起讨论在不同司法管辖区的工作特点，并介绍我们的海外注册指南。

为什么选择塞浦路斯是个好主意：

• 企业所得税税率相对较低（与其他欧洲国家相比）——12.5%。使用IP Box（知识产权的减税模式）时，知识产权（包括软件）使用所得的税率可降至2.5%；
• 与俄罗斯签订了双重征税协议；
• 可以在没有个人出席的情况下开公司；
• 良好的商业环境，有广泛的IT社区；
• 方便使用灵活的英美法进行交易；
• 塞浦路斯不在离岸黑名单中。

重要注意事项：

• 与俄罗斯的双重征税协议自2021年1月1日起收紧（股息和利息税率提高至15%）；
• 要享受低税率和优惠条件，需在塞浦路斯“实际存在”，需要有董事和秘书（虽然可以是名义上的，但最好是塞浦路斯居民）和实际办公室；
• 所有公司文件及年度财务和税务报告将用希腊语起草；
• 自2018年以来，俄罗斯与塞浦路斯在自动税务信息交换系统下合作——俄罗斯当局可以获取有关俄罗斯人在塞浦路斯账户的信息。

现在让我们详细介绍一下从何开始。

开设公司

公司注册的时间为10-14天。需要进行以下操作：

步骤 1. 检查您选择的公司名称是否唯一，且不与其他商号或注册商标相似 (点此查看)。需要通过在线申请确认并保留该名称 (点此申请)。费用为10欧元，快速程序费用为20欧元。

步骤 2. 准备公司的章程和公司协议，安排签署，并翻译成希腊语。声明需由塞浦路斯注册律师签署。

步骤 3. 通过电子注册系统提交法人注册申请 (点此提交)。

申请需附上：

• HE 1表格（与塞浦路斯注册律师签署的合规声明）；
• 公司地址实际注册通知（HE 2表格，由董事或秘书签署）；
• 有关所有者、董事和秘书的信息（HE 3表格）；
• 章程和公司协议（希腊语），以及如果使用其他语言，则提供经过认证的翻译（由塞浦路斯翻译）。

费用为165欧元，如果成立资本没有则为235欧元。请注意，咨询公司注册过程的平均费用大约为2000欧元。最终，注册证书将通过电子邮件发送。

公司注册后，还需另行将其纳入塞浦路斯税务登记处 (点此查看)，并注册为纳税人。

开设银行账户

通常情况下，开设银行账户需个人到场，但有些银行可以在线开设账户。实际上，我们成功地在希腊银行和安科里银行远程开设了账户。

所需文件因银行而异。通常需要提供：

• 公司协议和章程；
• 注册证明；
• 注册地址的证明（有时要求提供“实际”办公室的证明，例如水电费账单）；
• 塞浦路斯公司董事和负责秘书的任命证明（复印件）；
• 受益人、董事、秘书的护照复印件；
• 按银行批准的表格填写的申请。

公司开设后的运作

为了适用塞浦路斯的税务居民身份和优惠，注册后需在该国保持足够的存在（substance）。这意味着要在塞浦路斯有一个注册的“实际”办公室。仅有邮寄地址（PO地址）是不够的。

注册办公室的地址将会在公司登记处的电子注册中公布，并且在当地银行开设账户时也需要该地址。所有通知（例如，来自公司登记处的信件）都将寄送至该地址。

公司注册时需提交HE 2表格，通知办公室地址。同时，更改地址的通知应在变更之日起14天内通过HE 2表格提交。

还需要有董事和秘书。他们可以是任何国籍的自然人或法人，但最好是塞浦路斯居民。还有一个非正式的要求是，您可能需要雇佣塞浦路斯会计。

实际上，拥有名义服务的公司年维护成本至少为2500欧元，不包括办公室租金。大约的年租金（25平方米）为1750欧元。

公司每年需向税务部门提交财务报告。首次报告在公司成立18个月后提交。报告需附上审计师的报告。提交报告的费用为20欧元。

股东会议是强制性的，必须召开，但：

• 可以远程召开；
• 如果公司只有一个股东，可以不召开。

首场会议必须在注册之日起18个月内召开。之后每年召开一次会议。

税务

企业所得税为12.5%。如果使用IP BOX模式，可以降低到2.5%。有关如何获得减税的信息，请参阅我们关于IP BOX模式的文章，里面有计算实例。

增值税通常为19%。如果商品销售或提供服务的年收入超过15600欧元，则需申请增值税号。需向税务机关申请。

个人所得税按0%至35%的渐进税率征收。如果年度收入不超过19500欧元——则为0%。超过19501欧元的收入按以下税率征税：

• 19500欧元至28000欧元——20%
• 28001欧元至36300欧元——25%
• 36301欧元至60000欧元——30%
• 超过60000欧元——35%

知识产权和特许权使用费的税率为10%（如果收入来自塞浦路斯的使用），而如果在塞浦路斯以外使用，则为0%。

塞浦路斯签署了60多项避免双重征税的协议。详细列表请点击此处。重要的是，塞浦路斯与美国的协议尤为重要，因为很多通过App Store或Steam获利的公司均来自美国。

值得注意的是，塞浦路斯不对股息征税。也就是说，从塞浦路斯公司支付给俄罗斯股东的股息在塞浦路斯不征税，税款在俄罗斯支付。如果股东是法人，税率为20%；如为自然人，则为13%。此外，依据俄罗斯与塞浦路斯的双重征税协议，对从俄罗斯公司支付给塞浦路斯公司的股息税率为15%。

员工招聘

在塞浦路斯没有招聘外国人的限制，也没有在招聘时优先考虑本国公民的义务。这是合理的，因为塞浦路斯每五人中就有一人是外国人。

对各类社会基金的总缴费为25.85%——雇主需自担14.9%的工人收入，另有10.95%由雇员承担。

强制性支付包括：

• 支付社会保险基金（由雇主和雇员各8.3%，到2024年，比例将增至8.8%）；
• 支付失业补助基金（由雇主支付1.2%）；
• 支付职业培训基金（由雇主支付0.5%）；
• 支付团结社会基金（由雇主支付2%）；
• 医疗保险（由雇主支付2.9%，雇员支付2.65%）。

另外，还需支付8%的假期基金。该项为自愿选择，仅在雇主不提供年假时适用。

塞浦路斯的工作周与俄罗斯相同——40小时，假期为21个工作日。

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希望这些信息能帮助您决定是否在塞浦路斯开设公司。下周我们将讨论下一个司法管辖区。与此同时，您可以查看我们之前关于保护您的游戏免受克隆、儿童游戏开发的法律特点、在中国游戏发布的细节，以及注册我们的免费网络研讨会的相关信息，该研讨会将于5月20日19:00举行。